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详情描述

华商课程-2016年4月22、23日“营改增”背景下全面“营改增”背景下新政策应用和涉税风险防范课程

【课程特色】

洞悉新政,赢取先机:权威洞悉“营改增”的改革动态与新政要点,协助企业尽早制定行动方案,完成从营业税到增值税纳税人的转变;

灵活调整,平稳过渡:及时调整公司的经营战略、组织模式及核算体系,以适应“营改增”政策的新要求,平稳推进政策过渡期的各项工作;

协同管理,全面内控:全面梳理预算、采购、合同、业务外包、发票管理以及项目部内控制度,全面协同财务部门与非财务部门的工作;

系统筹划,规避风险:系统掌握增值税下的会计核算及其他实务操作要点与筹划难题,有效规避“营改增”带来的税务风险。

【课程宗旨】

简单、直接、快速、有效现场学习,马上使用

【授课方式】

导师讲解,学员互动,案例分析,提问解析,课程现场情景演练

【课程对象】

企业副总、总会计师、财务总监、财务经理、财务管理人员

【课程时间】

两天(12小时

【课程提纲】

1、“营改增”对企业的影响与应对策略

2、增值税基本原理

3、增值税销项税额实操处理与财务核算

4、增值税进项税额实操处理与财务核算

5、“营改增”过渡期政策的解析与实操要点

6、四大行业“营改增”的政策应用与涉税处理

金融业 房地产企业 建筑业 生活服务业

7、增值税发票管理与风险防范

【课程内容】

一、“营改增”对企业的影响与应对策略

1、为什么要“营改增”?

2、营业税与增值税的比较

3、“营改增”对企业的影响

(1)“营改增”对企业税负影响

(2)“营改增”对企业财务核算的影响

(3)“营改增”对企业管理的影响

(4)“营改增”对企业组织架构的影响

4、企业应对“营改增”的策略

(1)企业合同管理的设计

(2)企业采购环节的设计

(3)财务核算系统的调整

(4)票据管理系统的调整

二、增值税基本原理

1、一般纳税人与小规模纳税人的区分

(1)划分的标准与基本要求

(2)一般纳税人与小规模纳税人的身份选择规划

(3)小规模纳税人超过500万元标准的涉税处理

2、征税范围的具体规定与特殊规定

(1)对境内提供服务的理解

(2)非营业活动的界定

3、税率与征收率

(1)税率与征收率的分类

(2)兼营与混合销售的理解

(3)免税与零税率的区分

4、应纳税额的计算

(1)一般计税方法

(2)简易计税方法

5、增值税基本会计核算

(1)会计科目设置

(2)基本的账务处理

三、增值税销项税额实操处理与财务核算

1、价外费用的界定与风险防范

(1)价外费用的特征

(2)政府补贴的涉税处理与风险防范

(3)经营保证金的涉税处理与风险防范

(4)违约金和赔偿金的涉税处理与风险防范

2、折扣销售、销售折扣、销售折让与销售退回的处理

3、视同销售的认定与风险防范

(1)“随务赠送”的处理与风险防范

(2)“促销礼品”的处理与风险防范

4、销项税额的会计核算

四、增值税进项税额实操处理与财务核算

1、增值税进项税额管理的基本要求

2、增值税抵扣凭证的管理

3、不得抵扣进项税额的外购项目与风险防范

4、进项税额转出的基本要求与风险防范

5、进项税额的会计核算

五、“营改增”过渡期政策的解析与实操要点

1、房地产企业过渡期政策的解析与实操处理

2、建筑企业过渡期政策的解析与实操处理

3、转让不动产过渡期政策的解析与实操处理

4、不动产租赁过渡期政策的解析与实操处理

六、四大行业“营改增”的政策应用与涉税处理

1、金融业的政策应用与涉税处理

(1)金融企业“贷款服务”的范围界定

(2)金融商品转让的涉税处理

(3)金融免税同业往来收入的界定问题

(4)金融企业应收未收利息的涉税处理

(5)金融企业销售使用过的固定资产涉税处理

2、房地产企业的政策应用与涉税处理

(1)土地成本(土地使用费、土地闲置费、拆迁补偿支出等)差额扣除问题

(2)增值税一般纳税人的登记问题

(3)免租期、免费车位、送装修等优惠服务的涉税处理

(4)转售水电和其他市政支出的涉税处理

(5)销售不动产同时提供汽车、精装修及家具家电的涉税处理

(6)物业管理,房产中介和及其他类似服务提供方的涉税处理

3、建筑业的政策应用与涉税处理

(1)建筑施工阶段“分包”、“转包”的涉税处理

(2)建筑工程中砖瓦、白灰、砂石、土方等进项税额的取得问题

(3)“甲供工程”比例、计税方法和视同销售的涉税问题

(4)建筑企业“预收工程款”的涉税处理问题

(5)一般纳税人跨县(市)提供建筑劳务涉税处理

4、生活服务业的政策应用与涉税处理

(1) 如何定义“生活服务”?

(2) 餐饮企业如何区分销售食品和餐饮服务?购买的农产抵扣?

(3) 酒店、旅馆以及其他住宿服务供应商如何区分酒店、经营性住宿场所与居民住房租赁?

(4) 旅行社提供“出境旅游服务”涉税问题处理;

(5) 医疗机构提供的医疗服务免税收入的界定问题

七、增值税发票管理与风险防范

1、增值税发票开具

(1)开具的一般原则

(2)不得开具专用发票的情形

(3)发票开具的作废

(4)红字发票的开具

(5)未能开具红字发票的涉税处理

2、丢失发票的处理

3、先行开具发票的处理

4、推迟开具发票的处理

5、虚开的风险与法律责任


备注:本课程由华商管理与纳税人俱乐部战略合办!